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Cómo y cuándo declarar los bienes y derechos en el Extranjero

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Si tienes bienes y derechos en el extranjero, seguramente te hayas preguntado cómo debes declararlos. En este artículo te informamos de los plazos y periodos para presentarlos, así como de quién tiene obligación de realizarlo y cuándo se considera infracción o sanción.

Plazo de presentación

El Modelo 720 es una declaración informativa anual que debe presentarse entre el 1 de enero y el 31 de marzo de cada año. Por lo tanto, para el ejercicio fiscal de 2024, el plazo de presentación es del 1 de enero al 31 de marzo de 2025.

Obligados a presentar la Declaración de bienes y derechos en el extranjero

Documentación requerida

Están obligados a presentar el Modelo 720:

  • Personas físicas y jurídicas residentes* en España.
  • Establecimientos permanentes en España de entidades no residentes.
  • Entidades mencionadas en el artículo 35.4 de la Ley General Tributaria (herencias yacentes, comunidades de bienes, etc.).

*Debemos aclarar que se considera residente español, si este ha residido más de 183 días seguidos de un año natural en el país, por lo que tendrá obligación de realizar esta declaración.

Se debe informar sobre:

a) Cuentas en el extranjero: Cuentas en entidades financieras ubicadas fuera de España, donde el declarante sea titular, cotitular, autorizado o beneficiario.

b) Valores, derechos, seguros y rentas: Incluye valores representativos de la participación en cualquier tipo de entidad, seguros de vida o invalidez contratados con entidades extranjeras y rentas vitalicias o temporales obtenidas en el extranjero.

c) Bienes inmuebles y derechos sobre ellos: Propiedades y derechos reales sobre bienes inmuebles situados fuera de España.

Excepciones

No existe obligación de informar cuando el valor conjunto de los bienes y derechos en cada categoría no supera los 50.000 euros. En años posteriores, solo se debe volver a presentar si el valor ha experimentado un incremento superior a 20.000 euros respecto a la última declaración.

Sanciones por incumplimiento y sentencia reciente

El incumplimiento de esta obligación puede conllevar sanciones significativas. Sin embargo, es relevante mencionar que, tras una sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea en 2022, algunas de las sanciones asociadas al Modelo 720 fueron declaradas desproporcionadas. Como resultado, la normativa española ha sido ajustada para alinearse con la legislación europea, reduciendo la severidad de las sanciones.

Recomendaciones Modelo 720

  • Revisar los umbrales: Asegúrate de que los valores de tus bienes en el extranjero superen los límites establecidos antes de presentar la declaración.
  • Mantener registros actualizados: Conserva documentación detallada y actualizada de tus bienes y derechos en el extranjero.
  • Consultar a un asesor fiscal: Dada la complejidad y posibles cambios en la normativa, es aconsejable contar con asesoramiento profesional para garantizar el cumplimiento adecuado.
  • Presentar la declaración puntualmente: Evita sanciones presentando el Modelo 720 dentro del plazo establecido.

Mantenerse informado sobre las obligaciones fiscales relacionadas con bienes en el extranjero es esencial para evitar posibles sanciones y cumplir con la normativa vigente.

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