El pasado 31 de mayo de 2025 se publicó en el Diari Oficial de la Generalitat Valenciana (DOGV) la Ley 5/2025, de la reforma de medidas fiscales en la Comunidad Valenciana. Esta normativa introduce una batería de reformas tributarias que afectarán directamente al IRPF, el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) y el de Sucesiones y Donaciones (ISD).
Cambios en el IRPF: nuevas deducciones autonómicas
Entre las reformas de las medidas fiscales en la Comunidad Valenciana, la ley actualiza los beneficios tributarios del tramo autonómico del IRPF en dicha región, con nuevas deducciones dirigidas especialmente a familias y personas en situación de vulnerabilidad:
- Nacimiento, adopción y acogimiento: deducciones de 600 a 900 €, según el número de hijos, aplicables también en los dos años siguientes.
- Personas con discapacidad: deducciones desde 246 €, incrementables si hay más de un caso en el mismo hogar.
- Educación infantil y conciliación: deducción del 15 % en gastos de guardería hasta 297 €, y de 460 € por hijo de entre 3 y 5 años a cargo (solo aplicable a la madre o figura acogedora).
- Material escolar: hasta 110 € por menor escolarizado en centros públicos o concertados, con requisitos de renta y desempleo.
- Donaciones con fines ecológicos, culturales o lingüísticos: deducciones de entre el 20 % y el 25 %.
- Gastos en óptica: de un 30%, hasta 100 € por contribuyente para lentes graduadas.
- Medidas contra la despoblación: se refuerzan las deducciones para residentes en municipios con riesgo de despoblamiento.
- Nuevo mínimo exento autonómico en IRPF: se establece en 1.000.000 € desde el 31 de diciembre de 2025 para residentes en la Comunidad Valenciana.
Reformas en ITP y AJD: nuevos tipos y beneficios
El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) y el de Actos Jurídicos Documentados (AJD) también sufren modificaciones clave:
- Nuevo tipo reducido del 4 % para la compra de terrenos agrícolas.
- Incremento del tipo general en la compra de inmuebles desde el 1 de junio de 2026: 9 % para inmuebles hasta 1 millón de euros, y 11 % para importes superiores.
- Tipo general en AJD se sitúa en el 1,4 % para supuestos no específicos.
- Bonificación del 50 % en AJD para operaciones inmobiliarias relacionadas con proyectos de interés autonómico reconocidos por el Consell.
Cambios en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD)
Con el objetivo de suavizar la carga fiscal sobre herencias y donaciones familiares, se aplican nuevas reducciones:
- Donaciones entre familiares: hasta 156.000 € de reducción en función de la edad y el grado de parentesco.
- Documentación obligatoria: la transmisión debe constar en documento público.
- Bonificación del 99 % en la cuota del ISD: para cónyuges, ascendientes, descendientes y personas con discapacidad reconocida.
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